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Ａ社（事業会社）の処理 |
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Ｂ社（証券会社）の処理 |
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(1)決済基準による場合
①決算時後の値洗時
値洗差金についての会計処理は行わない。
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(1)決済基準による場合
①決算時後の値洗時
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借方 |
貸方 |
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勘定科目 |
金額 |
勘定科目 |
金額 |
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現金 |
4 |
先物取引差金 |
4 |
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②現受け決済時
(ⅰ)先物損益を認識する方法
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借方 |
貸方 |
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勘定科目 |
金額 |
勘定科目 |
金額 |
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現金 |
10 |
先物取引差入証拠金 |
3 |
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先物利益 |
7 |
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有価証券(注) |
110 |
現金 |
110 |
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②現受け決済時
(ⅰ)先物損益を認識する方法
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借方 |
貸方 |
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勘定科目 |
金額 |
勘定科目 |
金額 |
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現金 |
4 |
先物取引差入証拠金 |
4 |
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先物取引受入証拠金 |
3 |
現金 |
10 |
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先物取引差金 |
7 |
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先物取引差金 |
7 |
先物利益 |
7 |
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有価証券 |
110 |
現金 |
110 |
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(ⅱ)先物損益を認識しない方法
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借方 |
貸方 |
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勘定科目 |
金額 |
勘定科目 |
金額 |
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有価証券 |
103 |
先物取引差入証拠金 |
3 |
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現金 |
100 |
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(ⅱ)先物損益を認識しない方法
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借方 |
貸方 |
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勘定科目 |
金額 |
勘定科目 |
金額 |
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現金 |
4 |
先物取引差入証拠金 |
4 |
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先物取引受入証拠金 |
3 |
現金 |
10 |
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先物取引差金 |
7 |
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先物取引差金 |
7 |
現金 |
110 |
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有価証券 |
103 |
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(2)値洗基準による場合
①決算事後の値洗時
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借方 |
貸方 |
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勘定科目 |
金額 |
勘定科目 |
金額 |
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先物取引差金 |
2 |
先物利益 |
2 |
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(2)値洗基準による場合
①決算事後の値洗時
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借方 |
貸方 |
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勘定科目 |
金額 |
勘定科目 |
金額 |
|
現金 |
4 |
先物取引差金 |
2 |
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先物利益 |
2 |
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②現受け決済時
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借方 |
貸方 |
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勘定科目 |
金額 |
勘定科目 |
金額 |
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現金 |
10 |
先物取引差入証拠金 |
3 |
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先物取引差金 |
7 |
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有価証券(注) |
110 |
現金 |
110 |
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②現受け決済時
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借方 |
貸方 |
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勘定科目 |
金額 |
勘定科目 |
金額 |
|
現金 |
4 |
先物取引差入証拠金 |
4 |
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先物取引受入証拠金 |
3 |
現金 |
10 |
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先物取引差金 |
7 |
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有価証券(注) |
110 |
現金 |
110 |
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