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１ 外貨建取引の円換算
外貨建取引は取引発生時の為替相場により円換算を行い、期末に保有する外貨預金は期末日の為替相場で円換算を行う。
詳細は「外貨建取引等会計処理基準」を参照。
２ 仕訳例
(1) 外貨預金の受入
売掛金100,000ドル（帳簿価額12,000,000円）が外国通貨で
送金され、そのまま外貨普通預金に入金した。入金当日の為替レートは1ドル118円である。なお、銀行の手数料は省略
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借方 |
貸方 |
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勘定科目 |
金額 |
勘定科目 |
金額 |
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外貨普通預金 |
11,800,000 |
売掛金 |
12,000,000 |
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為替差損 |
200,000 |
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(2) 外貨預金の払出
買掛金100,000ドル（帳簿価額11,900,000円）を外貨普通預金を払い出して
送金した。外貨預金の帳簿価額は1ドル120円である。なお、銀行の手数料は省略。
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借方 |
貸方 |
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勘定科目 |
金額 |
勘定科目 |
金額 |
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買掛金 |
11,900,000 |
外貨普通預金 |
12,000,000 |
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為替差損 |
100,000 |
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(3) 外貨預金の評価
期末日に外貨定期預金50,000ドル（帳簿価額5,800,000円
レート1ドル116円）を保有している。期末日の為替相場は１ドル118円である。
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借方 |
貸方 |
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勘定科目 |
金額 |
勘定科目 |
金額 |
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外貨定期預金 |
100,000 |
為替差益 |
100,000 |
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INDEX
■仕訳処理目次
■預金
■預金の受入・払出
■外貨預金の受入・払出・期末評価
■預金の振替・作成・解約
■当座貸越の振替
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