現金

現金

　現金とは

現金とは、小口現金、手許にある当座小切手、送金小切手、送金為替手形、預金手形、郵便為替証書及び振替貯金払出証書等を含むものとする。ただし、未渡小切手は、預金として処理するものとする。

なお、期限の到来した公社債の利札その他金銭と同一の性質をもつものは、現金に含めることができるものとする。

参考：財務諸表等規則ガイドライン15-1-1

つまり、金融機関で一覧払が可能であるものは現金に含まれる。

これに対し、小切手でも先日付小切手のように支払期日が到来しないと現金化されないものは、現金ではなく受取手形勘定で処理する。

未渡小切手は、小切手を振り出したが相手方に渡していない小切手であり、預金の減少とはならないので、現金ではなく預金勘定で処理する。

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